프리랜서 종합소득세 신고 방법

목차

1. 프리랜서 소득은 사업소득으로 분류
2. 종합소득세 신고기간
3. 간단한 신고방법
4. 경비처리 가능한 부분
5. 절세하는 방법
6. 프리랜서의 종합소득세 신고 필요성(신고를 하지 않을 경우의 불이익)

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1. 프리랜서 소득은 사업소득으로 분류

소분류	설명	필요경비	계산방법
금융소득	채권 또는 증권에서 발생하는 연간 이자소득, 배당소득, 분배금 세금공제전 금액 기준 2,000만원을 초과하는 경우 신고	없음	총수입 = 금융소득금액
사업소득	자영업 사업자가 장부를 비치, 기록하고 이에 근거하여 계산 부동산 임대업 소득 포함	사업과 관련하여 지출된 각종비용, 장부기록/증빙서류 필요	총수입금액 - 필요경비
근로소득	고용계약에 의해 근로를 제공하고 받은 대가	근로소득공제표	총급여액 - 근로소득공제
연금소득	퇴직하거나, 노령, 장애, 사망 등 특정한 사유가 발생해서 매년 지급받는 소득	연금소득공제표	총연금액 - 연금소득공제
기타소득	상금,사례금,복권당첨금 등 일시적으로 발생한 소득	총수입금액의 60%	총수입 - 필요경비

구분	원천징수	신고방법
근로자	근로소득 원천징수	연말정산
프리랜서	사업소득의 3.3% 원천징수	종합소득세 신고

프리랜서는 일을 의뢰받은 사업주로부터 3.3% 세금을 제하고 수입금액을 지급받습니다.

소득세 3% + 지방소득세 0.3% 원천징수

프리랜서로 일했다면 3.3%의 세금을 환급받을 수 있는지의 여부가 가장 궁금한 부분일 것입니다.

• 3.3% 기납부세액 < 종합소득세 결정세액 ⇨ 세금 납부
• 3.3% 기납부세액 > 종합소득세 결정세액 ⇨ 세금 환급

2. 종합소득세 신고기간

종합소득이 있는 개인의 경우 종합소득세의 법정신고기간은 📆 2023년 5월 1일(월) ~ 5월 31일(수)까지입니다. 

(신고 이용시간 : 오전 6시~ 24시, 납부 이용시간 : 오전 7시 ~ 23시 30분)

이 기간에 2022년 한 해 동안 발생한 종합소득세와 지방소득세를 신고해야 합니다.

3. 프리랜서 종합소득세 신고방법

직전 과세기간 수입금액	프리랜서 소득세 신고방법
	기장신고	추계신고
2,400만원 미만	간편장부	단순경비율 64.1%
2,400만원 이상 ~ 7,500만원 미만	간편장부	기준경비율 17.0%
7,500만원 이상	복식부기	없음

직전연도 소득금액이 2,400만원 미만일 때 종합소득세 신고 시 큰 세금을 납부할 위험은 없습니다.

직전연도 소득금액이 2,400만원 이상 ~ 7,500만원 미만인 경우는 지출 증빙이 필요하기 때문에 신고수수료를 지급하고 세무사를 통해 신고 대리를 의뢰하는 것이 좋습니다.

(프리랜서에 해당한다면 카톡 또는 우편안내를 통해 종합소득세 신고안내문을 받게 됩니다. )

• 🏚️ 국세청 홈택스 홈페이지에 로그인 해서 신고
• 모바일 손택스로 신고
• 세무대리인(세무사)를 통한 대리 신고 - 비용발생
• 직접 서면으로 신고 - 관할세무서에 우편접수 또는 민원실에 접수

 

4. 프리랜서가 경비처리 가능한 부분

증빙서류와 영수증을 잘 챙겨야 세금을 최대한 많이 환급받을 수 있습니다. 현금영수증, 신용카드매출전표, 세금계산서 등 꼼꼼히 잘 챙겨야 합니다.

• 지역 가입 건강보험료
• 업무공간 임차료
• 업무용 차량 유지비 - 자동차 보험, 운전자 보험, 주유비, 수리비, 한 대당 1,500만원까지 비용처리됨
• 경조사비 - 건당 20만원까지 처리 가능
• 통신비
• 소모품비
• 외주비용
• 출장 교통비 및 숙박비 - 대중교통, 택시비 포함
• 도서구입 및 인쇄비
• 광고선전비 - 판촉물 제작, 온.오프라인 광고 마케팅 비용
• 의상비 - 프리랜서 아나운서, 연예인 등 방송 출연시 착용한 의상 비용
• 접대비 - 1만원 초과시 법정증빙서류 필요, 연 1,200만원 한도내에서 비용처리 가능
• 교육훈련비 - 강의, 세미나 등에 지출한 비용
• 업무관련 고정 자산 구입비 - IT 기기를 비롯한 소프트웨어 구입비
• 기타 사업관련 지출 수수료 및 사용료 등의 비용

5. 절세하는 방법

• 노란우산공제 - 연 500만원 한도의 소득공제 혜택
• 연금저축보험 세액공제 - 종합소득 금액이 4,000원 이하인 사업자는 연간 최대 400만원 내에서 16.5%를 세액공제 받을 수 있음

6. 프리랜서의 종합소득세 신고 필요성

신고를 하지 않을 경우에 불이익을 받을 수 있습니다.

 

1) 기한내 신고하지 않을 경우 가산세가 발생할 수 있습니다.

• 일반 무신고 - 무신고 납부세액 × 10%
• 부정 무신고 - 무신고 납부세액 × 40%
• 납부 지연 - 미납·미달 납부세액 × 경과일수 × 2.2/10,000

2) 국가 지원 정책 수혜(정부지원금 등)가 어려워집니다. 

3) 금융기관에서 필요할 때 돈을 빌리기(대출 심사)가 힘들어 집니다. 

4) 건강보험료가 더 높게 책정될 수 있습니다.

5) 보험가입시 불이익이 생길 수 있습니다.